德勤上海因不配合调查涉嫌造假公司遭SEC起诉

北京时间5月10日 美国证券监管委员会(SEC)9日宣布起诉德勤会计事务所上海分公司(以下简称德勤上海)，理由是德勤上海拒绝向SEC提供其中国客户的审计底稿(英文原文)。

SEC在文件中表示，德勤上海的行为违反了萨班斯奥克利法案(Sarbanes-Oxley Act)条款。如果德勤上海败诉，最坏的结果是他将无法为美国上市公司提供审计服务。

此前，德勤上海已经因拒绝在SEC对东南融通的调查中提供审计底稿而被起诉至法院;今天的起诉是SEC对另一家曾是德勤上海的客户公司的调查时，该事务所再次拒绝提供审计底稿。SEC在起诉德勤的文件中并未公布被调查公司的名字。

2010年以东南融通造假为标志性事件的中国概念股造假风波引起了SEC的重视，SEC加强了对海外上市公司，特别是通过反向收购上市的中国公司的调查力度。由于一些上市公司的主要运营地在中国，并由在中国注册的会计师事务所进行审计，所以SEC要求这些事务所提供审计底稿以协助调查;但这些事务所称受中国法律限制，无法向SEC提供审计底稿。

SEC从2010年4月开始界入调查东南融通事件时就要求德勤上海能提供底稿，以协助调查，并联系了德勤全球，但德勤的各个事务所在法律上是独立实体，均在执业国注册，因此德勤全球无法提供德勤上海的审计底稿。

SEC也试图和中国监管部门协调此事，但并没有取得实质性成果，与此同时美国上市公司审计监管委员会(PCAOB)也一直在和中国协商，希望能与中国建立跨境合作监管机制，使美国监管机构能够直接到中国监管事务所获取调查资料;但因中方担心这些行为涉及中国国家主权和国家机密而未能取得进展。

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